В поисковых формулировках обычно говорят «криптовалюта», а Налоговый кодекс использует термин «цифровая валюта». Отдельного налога на крипту как самостоятельного платежа нет: для физического лица — налогового резидента это в первую очередь НДФЛ и связанные правила учёта дохода от операций с цифровой валютой.
Проверено: 6 сентября 2026 года
Само хранение цифровой валюты НДФЛ не создаёт.
Обычная покупка по рыночной цене сама по себе не означает, что нужно платить НДФЛ.
При продаже за рубли база в общем случае определяется с учётом документально подтверждённых расходов на приобретение.
Доходы от продажи и иного выбытия облагаются по отдельной шкале 13% / 15%.
Доход от майнинга относится к другой налоговой базе и основной шкале 13–22%.
За операции 2026 года: 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027; уплата НДФЛ — до 15 июля 2027.
Главные расчёты на этой странице — для физического лица, которое является налоговым резидентом Российской Федерации. Нерезиденты, дарение и использование цифровой валюты как средства платежа — отдельные ситуации; универсального расчёта для них здесь нет.
Само по себе хранение цифровой валюты не описано как событие, которое создаёт НДФЛ. Текущая переоценка актива по курсу тоже не превращает хранение в доход.
Обычное приобретение по рыночной цене само по себе не означает, что нужно платить НДФЛ. Налог связан с доходом, а не с фактом покупки.
Типовой сценарий: человек купил цифровую валюту, позже продал её и получил рубли. Для НДФЛ это доход от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
База в общем случае определяется не автоматически со всей суммы продажи. Доходы этой специальной базы уменьшаются на предусмотренные статьёй 220 НК РФ вычеты, прежде всего на документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением этого имущества.
USDT и Bitcoin в этой рамке НДФЛ не образуют отдельных налоговых режимов только потому, что это разные криптоактивы. Котировка сервиса на Криптаре — это сравнение условий покупки или продажи, а не налоговая оценка.
Подтверждённая цена приобретения проданных единиц — основной способ уменьшить доход от продажи.
Если расходы на приобретение не подтверждены, уменьшить базу таким вычетом, как правило, нельзя.
Фиксированный имущественный вычет 250 000 ₽ для «иного имущества» к цифровой валюте не относится: она прямо исключена из этой нормы.
Обычное освобождение при длительном владении некоторым другим имуществом к цифровой валюте не применяется.
Для налогового резидента продажа и майнинг относятся к разным совокупностям налоговых баз. Не смешивайте шкалу 13% / 15% с основной шкалой 13–22%.
Продажа / иное выбытие
13% / 15%
Для налогового резидента эти доходы относятся к специальной группе налоговых баз пункта 6 статьи 210 НК РФ. Порог 2,4 млн ₽ применяется к совокупности этих специальных баз, а не только к прибыли от криптовалюты и не вместе с зарплатой.
Майнинг
13% / 15% / 18% / 20% / 22%
Доход от майнинга входит в основную совокупность налоговых баз пункта 2.1 статьи 210 НК РФ. В эту же совокупность могут входить зарплата и другие основные доходы.
Это иллюстрация, а не универсальный итоговый расчёт и не индивидуальная консультация.
Пример предполагает: физическое лицо — налоговый резидент РФ; есть документы на покупку за 100 000 ₽; нет других налоговых баз пункта 6 статьи 210 НК РФ, которые меняют применение порога; нет иных особых обстоятельств.
В течение календарного года получены доходы от операций с цифровой валютой, которые нужно учесть по НДФЛ.
Общий срок представления декларации 3-НДФЛ за 2026 год — не позднее 30 апреля 2027 года. Декларацию обычно подают в инспекцию по месту учёта, в том числе через личный кабинет налогоплательщика ФНС.
Общий срок уплаты НДФЛ, исчисленного по декларации за 2026 год, — не позднее 15 июля 2027 года.
Правовое правило: для расчёта базы имеют значение фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением цифровой валюты. Налоговый кодекс не перечисляет конкретные форматы вроде выгрузки биржи или хеша транзакции.
Расходы на приобретение, подтверждённые документами, прямо важны для расчёта. Возможность учитывать отдельные комиссии продажи, вывода и иные расходы зависит от их правовой квалификации; Криптаръ не включает их автоматически в пример.
Выписку сервиса или историю операций, банковскую выписку по рублёвой ноге, платёжное поручение или квитанцию, документы на комиссию покупки, договор или акт при внебиржевой сделке. Идентификатор транзакции можно сохранить как дополнительное свидетельство, но закон отдельно его не требует.
НК РФ относит к отдельной базе доходы от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты. При этом в проверенных действующих источниках на сентябрь 2026 года нет отдельной нормы НДФЛ, которая прямо и однозначно описывает BTC → USDT как самостоятельное налогооблагаемое событие для физлица.
Поэтому Криптаръ не даёт универсального ответа для такого обмена. Законодательное уточнение обсуждалось, но проектные нормы нельзя читать как действующее правило.
Получение цифровой валюты в результате майнинга — отдельное событие по НДФЛ. Дата дохода — день, когда у налогоплательщика возникло право распоряжаться этой цифровой валютой.
Стоимость для целей налога определяется исходя из рыночной котировки по предусмотренным правилам. Документально подтверждённые расходы, связанные с майнингом, могут уменьшать этот доход.
Позднее продажа уже полученной цифровой валюты — другое событие. Физическое лицо, которое не является ИП, может осуществлять майнинг без включения в реестр, если потребление энергии не превышает действующий лимит 6 000 кВт·ч в месяц; это условие реестра, а не отдельная ставка налога.
Налог на профессиональный доход не способ провести обычную продажу личной цифровой валюты как чек самозанятого. Для майнинга и сценария выпуска с последующей реализацией действуют ограничения специальных режимов.
Статус самозанятого сам по себе не означает запрета просто владеть цифровой валютой. Влияние конкретных операций на право применять НПД зависит от характера деятельности и фактов и проверяется отдельно.
ФНС публикует сведения о динамике рыночных котировок цифровых валют и сведения об иностранных организаторах торгов цифровых валют. Эти наборы особенно важны для предусмотренных законом механизмов оценки, в том числе при майнинге.
Индекс Криптаря USDT/RUB — информационный индекс сравнения условий сервисов и не является официальной налоговой котировкой ФНС.
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Налоговый результат может зависеть от резидентства, документов, состава других доходов и обстоятельств конкретных операций.
Само по себе хранение цифровой валюты, в том числе USDT, НДФЛ не создаёт. Налог связан с доходом, а не с фактом владения.
Обычная покупка по рыночной цене сама по себе не означает обязанность заплатить НДФЛ. Для необычных сделок, например приобретения ниже рыночной стоимости, последствия могут отличаться.
В общем случае для резидента база считается как доход от продажи, уменьшенный на документально подтверждённые расходы на приобретение. Это не отдельный «налог на крипту» и не автоматический налог со всей суммы продажи.
Доходы от продажи и иного выбытия цифровой валюты для резидента облагаются по шкале 13% и 15% сверх соответствующего порога 2,4 млн ₽. Порог применяется к совокупности специальных налоговых баз пункта 6 статьи 210 НК РФ. Доход от майнинга относится к основной шкале 13% / 15% / 18% / 20% / 22%.
По общему правилу декларацию за операции 2026 года представляют не позднее 30 апреля 2027 года, а исчисленный по ней НДФЛ уплачивают не позднее 15 июля 2027 года. Обычно декларацию подают в инспекцию по месту учёта, в том числе через личный кабинет ФНС.
Нет. Фиксированный имущественный вычет 250 000 ₽ для иного имущества к цифровой валюте не применяется: она исключена из этой нормы.
Нет. Обычное освобождение при длительном владении некоторым другим имуществом к цифровой валюте не применяется.
Документально подтверждённые расходы на приобретение учитываются при расчёте базы. Криптаръ не утверждает, что отрицательный результат можно свободно переносить на следующие годы или засчитывать по правилам, которые действуют для ценных бумаг. Страница не обещает возврат налога.
НК РФ говорит о доходах от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты. В проверенных действующих источниках на сентябрь 2026 года нет отдельной нормы НДФЛ, которая прямо и однозначно описывает обмен BTC на USDT как самостоятельное налогооблагаемое событие. Криптаръ не даёт универсального ответа для такого обмена.
Нет: обычную продажу цифровой валюты не следует проводить как доход на профессиональный доход. Это не означает, что самозанятому запрещено просто владеть криптовалютой. Влияние операций на право применять НПД зависит от фактов и проверяется отдельно.
Нет. Индекс Криптаря USDT/RUB — информационный индекс сравнения условий сервисов и не является официальной налоговой котировкой ФНС.